@賣家們,請收好這份英國退稅流程


自從電商平台開始代扣代繳稅金後,就有很多賣家朋友諮詢我們:銷售稅金由平台代扣代繳了,那之前繳納的進口VAT稅金該怎麼處理?能不能申請退稅?今天小編就統一整理解答。

什麼是退稅?

英國稅局把企業退稅行為稱為repayment,英國稅局負責管理退稅業務的部門為repayment department,這個部門會審核每一筆需要退還給賣家帳戶的稅金是否真實規範。該部門常以抽查的方式對真實性進行審核,被抽查到的賣家需要提供相關的採購發票以及對應銷售數據等,如果企業通過稅局的審核,等待稅款退還即可,反之如果審核未通過,被稅局判定為退稅不合規範,不僅稅款退不了,還可能會被稅局罰款。

什麼情況下會涉及退稅?

(一)稅改以後,海外倉銷售發出的B2C訂單沒有需要賣家自行申報繳納的增值稅(已由電商平台代扣代繳),但有往季已經申報過的退貨訂單。

稅局允許對往季已繳稅的退貨訂單進行申報調整,無論企業使用的是標準稅率還是低稅率,稅局都允許這種調整行為。

(二)稅改之後,標準稅率下有進項稅需要抵扣。

①如果抵扣C88(進口VAT),需要委託貨代使用您企業的VAT和EORI號進行清關。在清關操作完成後,稅務代理會在次月中下旬收到C79文件,C79文件進口VAT金額與貨代提供的當月C88文件上面顯示的金額一致,即為合規抵扣文件。

②如果要抵扣進項發票,則需要提供合規的英國VAT發票,要求該抵扣發票的銷售方已經合規申報,並且商業行為是在英國本地進行。

被核查需要提供哪些資料?

①您的貨物是通過什麼運輸公司進口並配送到英國的?

②您的貨物存放的海外倉地址是哪裡?

③公司的採購合同/交易合同;

④公司貨物交易對應的銀行流水帳單;

⑤如果貨物已經銷售了,需要提供10筆銷售發票。

退稅的三種方式

(一)支票退稅

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英國稅局退稅的支票只能在英國銀行兌換,在中國的銀行是沒有辦法兌現的,如果是中國的離岸公司,沒有英國當地的銀行帳戶是無法進行兌換的,這種方式並不適合中國賣家。

(二)退回到VAT帳戶

稅局會把需退還的稅額保留在企業的gateway帳號裡,可用於抵扣下次申報需繳的稅款,這種方式在之前是適用的,但現在亞馬遜實行了代扣代繳,如果把退稅款項退到VAT帳戶,這個稅額也沒辦法抵扣已經銷售的VAT稅金,這個辦法對中國賣家同樣不適用了。

(三)退回指定的銀行

稅局只能把稅款退回到英國的銀行帳戶裡,如果中國賣家在英國沒有實際的銀行帳戶,去申請英國本地帳戶,手續複雜且需要相應成本,不想辦理英國本土帳戶的賣家,可以通過使用第三方平台的網上收款帳戶,帳戶形式與本土的銀行帳戶沒有太大區別。

相關建議

退稅的流程較長且也較繁瑣,根據稅改新規定,自2021年1月1日起進口商可以使用PVA(Postponed VAT Accounting增值稅遞延申報),海外賣家在英國進口時可以暫時不繳納進口VAT,在後續進行VAT申報的時候,在VAT申報表上列明進口增值稅一起提交申報即可。

清關選用PVA,可以省去退稅的流程,也降低由於退稅金額大引起VAT查帳的風險,且無需準備清關稅額部分的資金,可以優化資金鍊運用。

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