往來款風險——應收帳款、應付帳款


應付帳款是公司與供應商的往來,我們欠別人的錢。

應收帳款是公司與客戶的往來,我們賣出去商品,別人欠我們的錢。

應收帳款最大的風險就是防止壞帳,為了規避壞帳的風險,我們要做好帳齡分析表,

簡單地說就是把客戶的欠款做一個分時段的台帳,能夠一目了然的看出應收帳款的欠款帳期,及時催款。也方便給老闆匯報具體情況。

如果想要避免催款,最好是簽合同的時候跟我們的客戶約定好付款期限及相應的條款,

如果是上市公司,

是按一定比例去確認壞帳的,

但是如果中小微企業,

可能沒有確認壞帳的習慣。

一般都是確定該筆帳可能收不回來了,

再去確認壞帳。

推薦文章  公積金可以交首付嗎把公積金取出來有哪些影響

遇到壞帳分錄這樣做:

1.期末計提或補提壞帳準備時

借:信用減值損失——計提的壞帳準備

貸:壞帳準備

2.期末沖減多計提的壞帳準備時

借:壞帳準備

貸:信用減值損失——計提的壞帳準備

3.實際發生壞帳損失時,轉銷壞帳準備

借:壞帳準備

貸:應收帳款

4.已確認並作為壞帳轉銷的應收款項以後又收回時

推薦文章  資金切換繼續中,震盪週開啟下半場

借:應收帳款

貸:壞帳準備

借:銀行存款

貸:應收帳款

計算公式:

當期應計提的壞帳準備=當期按應收款項計算的壞帳準備金額-(或+)「壞帳準備」科目的貸方(或借方)餘額

當期按應收款項計算應提壞帳準備金額=期末應收款項的期末餘額×估計比例

應付帳款的風險就是欠帳的法律風險,

另一方面,也可能對方公司註銷了,確認不需要付款了,應付帳款這樣處理:

借:應付帳款

貸:營業外收入

推薦文章  2022年央行首次降息, 釋放出「三大信號」, 老百姓又要怎麼幹?

友情提醒:設置科目時,一定要有具體客戶、供應商明細,不要所有應收應付統一放在一級科目下。

Scroll to Top