成本分析模式下,最佳現金持有量怎麼計算?


成本分析模式下,最佳現金持有量怎麼計算?

你了解成本分析模式下,最佳現金持有量怎麼計算嗎?

今天小編就給大家整理一下關於這方面的一些知識,希望可以幫到大家。

既滿足生產經營的需要,又使現金使用的效率和效益最高時的現金最低持有量,就是最佳現金持有量。成本分析模式下,應如何計算出最佳現金持有量?

財務工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?

  成本分析模式下,最佳現金持有量怎麼計算?

  最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

  當短缺成本與機會成本相等時,現金管理的總成本最低。總成本和持有量大小沒有必然聯繫,機會成本、短期成本和持有量是有關係的。機會成本和持有量呈正比關係,短缺成本和持有量呈反比關係。管理成本是固定成本,因此管理成本是不變的。

  公式中的管理成本與現金持有量沒有任何關係,一般認為管理成本是固定成本。通常情況下在企業里,出納管的是錢,給出納發工資計入管理費用。出納的工資是固定不變的,和現金持有量沒有任何關係。

  公式中的機會成本是指持有一定的現金餘額而喪失的再投資收益。

  公式中的短缺成本是指現金持有量不足而又無法通過及時通過有價證券變現加以補充而造成的損失。短缺成本與現金持有量的關係為負相關關係。

成本分析模式下,最佳現金持有量怎麼計算?

  最佳現金持有量的存貨模式

  將存貨經濟訂貨批量模型用於確定目標現金持有量。

  1.假設前提:(補充)

  (1)現金的支出過程比較穩定,波動較小,而且每當現金餘額降至零時,均通過變現部分證券得以補足;(不允許短缺)

  (2)企業預算期內現金需要總量可以預測;

  (3)證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費用可以獲悉。

  2.決策原則

  (1)機會成本:指企業因保留一定現金餘額而喪失的再投資收益。

  機會成本=平均現金持有量×有價證券利息率

  (2)交易成本:指企業用現金購入有價證券以及轉讓有價證券換取現金時付出的交易費用。

  交易成本=交易次數×每次交易成本

  最佳現金持有量C*是機會成本線與交易成本線交叉點所對應的現金持有量。

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成本分析模式下,最佳現金持有量怎麼計算?

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成本分析模式下,最佳現金持有量怎麼計算?

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