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實務解析——實務中的五大常用的個稅籌劃方法風險揭示


導讀:在實務中經常有人用老闆用一元工資等方法來偷逃個稅,從稅務籌劃的本身來說少交稅多增加收入本來是無可厚非的,但必須以合法為前提,但在實務中,部分操作是壓線的違法的,所以常伴隨巨大的風險,現就在實務中存在的一些具體辦法一併來向大家分享,希望能引起大家足夠的重視:

一、1元年薪曾吸引了無數的人的眼球,其實滿滿是歪心思

1、事實呈現:

某民營企業老闆張三,在2019年在工資表上只體現1元的年薪。

2. 籌劃的的思路及方法:

第一,老闆的開支基本由企業全買單,老闆要不要工資無關緊要。

第二,工資薪金最高的稅率為45%,他們基本上都屬於這檔稅率。所以拿工資越多,交稅越多。

第三,這些拿一元年薪的人,大都是上市公司的老總老闆,且都有原始股,而按個人所得稅法的相關規定,個人從公開發行或轉讓市場上取得上市公司的股票且持有時間超過一年的,股息紅利是免稅的。

第四,如企業沒有上市,股東從企業取得的分紅,也是適用20%的個稅,所以遠比45%低很多。

3、風險點:

老闆1元工資,而將日常的開支均放在公司作為正常的經營用列支,很顯然會造成公司的費用明顯偏高,另外,一元的工資也明顯的不合理。

二、費用替代工資,在許多企業曾廣泛應用

1、事實呈現

在實務中,許多人的的工資都超過1萬元,按五險一金的扣除額最高的22%企業個人可扣的=7200元,則員工每月的應納稅所額為2800萬元,適用3%的稅率,每月需交個稅84元,考慮到很多企業並沒有按實際工資表上的工資交五險一金,所以實際交的個稅更多,更何況超過1萬元工資的人較多,所以不交稅,少交稅的衝動是真實存在的。

2、籌劃思路及方法:

企業的高收入人員,就通過在公司報銷的方式來代替工資,如辦公費,油費,餐費等等

3、風險點:

找票本來就是一個虛開發票的行為,而企業又將這些虛開的發票拿來列支,不符合發票管理辦法的相關規定,更不符合財務核算需建立在真實性的基礎上,造成的結果是企業人工成本支出與其他費用的支出極不成比例,風險很高。

三、部分工資走公賬,部分公司老闆個人卡上發,再用票沖借支,在實務中比比皆是。

1、事實呈現:

基本是企業的高收入人員為了達到交稅的目的。

2、籌劃的思路及方法:

採用部分工資從公賬上直接發放,且正常申報,其他部分工資,由企業借給老闆或借給出納人員再轉發給員工。借出的錢,再讓相關人員找票來核銷或公司統一核銷。

3、風險點

第一,跨年的股東借款是視作對股東的利潤分配的,需交納20%的個稅。

第二,長期掛賬的借支是會引起稅務機關關注的。

第三,個人頻繁的向同類人經常付款在目前嚴管賬戶的情況下,是會引起稅務機關及銀行關注的。

第四,由於股東分紅的個稅只有20%,所以部分企業寧可補稅也這樣做是有一定的道理的。

四、偷梁換柱式的高級替代法,有很大的應用市場

1、事實呈現:

仍是將高收入的人員的稅負降下來

2,籌劃思路及方法:

第一、財務部門按正常發放的工資將個稅算出來,得出每月每位員工應發的工資及應繳納的個稅

第二、然後將高薪人員的工資往少報,低薪人員的工資往高的報,多交的個稅由高薪人員承擔

第三、通過此種方式,達到企業的工資總額不變的情況下,將高收入人員的個稅降下來。

3、風險點:

第一、只要查流水,就會現形。

第二,低收入員工舉報將得不償失。

五、收入替代法,採用化整為零的分散收入,在實務中,應是大行其道

1、事實呈現:

仍為解決高薪酬,高稅負。

2、籌劃思路及方法

第一,將高管人員的工資部分發給其沒有工作的家屬。

第二,承租高管人員的資產,給高租金。

第三,讓高管人員的親屬成立個人獨資企業收取顧問費,服務費等形式拿走錢,因為稅負低,所以經常在用。

3、風險點

第一,家屬不在企業供職,是可以通過考勤記或其他辦法查到的。

第二,資產價格太高,是會引起注意的。

第三,長期與企業存在固定金額長期的合作收取顧問費,服務費等是虛開發票的行為。

黃振實務財稅點點通,持續講企業真實發生的實務事,始終堅守合法合規的底線思維,本著點撥而不點破的原則,以全新視角獨立分享自已對具體事項、具體領域獨有的觀察及理解,供大家參考,希望能給各位同仁帶來另類的思考及啟迪,謝謝大家持續的關注!

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